美国宣布税改,遗产税正式取消

移民快讯 2017-11-08 | 166

美国当地时间11月2日,美国众议院共和党人公布了429页名为“减税与就业法案”(Tax Cuts and Jobs Act)的税法改革方案,这个号称美国历史上改革力度最大的税改方案,一经出炉便引起轩然大波。

  • 税改名称:“减税与就业法案”(Tax Cuts and Jobs Act)

  • 公布时间: 2017年11月2日

  • 预计实施时间 2017年圣诞节前(其中房屋贷款利率税收减免改革,已经在11月2日开始实施)

  • 目前进展:已经进入最后阶段,待参议院和众议院


这个草案不同于之前出台的其他草案,是已经进入最后程序的待执行法案,也就是说,其实与正式宣布只差一个流程上的时间。那么该法案到底会对美国产生多大的影响呢,其中又有哪些与华人有关呢。?!

1.遗产税:取消!

税改前:财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。在新的税改方案下,财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。

税改后:预计2024年会完全废止,预计川普家族终将保住百亿美元的家产。

2.标准扣除额(Standard Deduction):双倍了!

税改前:单身人士的标准扣除额$6,350,夫妻所得报税的标准扣除额从$12,700

税改后:单身人士的标准扣除额是$12,000,夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000

税改后,这些群体将完全不用交税:

年收入$12000以下的单身

年收入$24000以下家庭

3.单身居民个人所得税税率:大部分降了!

单身收入变动表:

  • 0 — 9525美元 :税率10%将上升到12%

  • 9525 — 38700美元:税率15%下降到12%

  • 38700—45000美元:税率 25%下降到12%

  • 45000—93700美元:税率维持25%不变

  • 93700—195450美元:税率28%下降到25%

  • 195450—200000美元:税率33%下降到25%

  • 200000—500000美元:税率33%上升到35%

  • >500000美元以上:税率39.6%下降到35%

4.夫妻共同报税个人所得税税率:大部分降了!

夫妻合报变动表:

  • 0—19050美元:税率10%上升到12%

  • 19050—77400美元:税率15%下降到12%

  • 77400—90000美元:税率25%下降到12%

  • 90000—156150美元:税率维持25%不变

  • 156150—237950美元:税率28%下降到25%

  • 237950—260000美元:税率33%下降到25%

  • 260000—100000美元:税率33%上升到35%

  • 大于1000000美元以上:税率维持39.6%不变

5.儿童税收抵免额:涨了!

税改前:17岁以下儿童的税收抵免$1,000

税改后:17岁以下儿童的税收抵免$1,600,提议将提供每个家庭$300的税收优惠。 

6.房屋贷款利率税收减免额度:降了!

税改前:原先只要带息贷款在100万美金以下的个人,都能享受税收减免。

税改后:把享受贷款税收额度上限降为50万美元。

7.美国企业税收:大幅下降!

税改前:企业税率目前是35%

税改后:永久削减公司税,大降至20%

8.替代性最低税ATM:取消!

税改前:为避免过度避税,允许的抵扣很少,禁止个人免税额和州税减免同行。

税改后:取消替代性最低税

收益最大人群:年收入10万以下普通中产阶级

举例:旧金山家庭收入中位数$88,518(2015年,Department of Numbers数据)

税改前:属于第三等纳税等级,需要交纳25%的税。去除夫妻报税标准扣除额夫妻报税标准扣除额$12,700,再减去两个人共$8100的个人减免,实际交纳$10854的税。

税改后:属于第三等纳税等级,需要交纳12%的税,去除夫妻报税标准扣除额$24,000,需要交纳7742.16的税。所以对于这一群体来说新提案在旧的基础上减了2000多刀。

对大部分华人公司影响很大

这项政策影响的不仅仅是美国谷歌苹果这样的大公司,还包括所有的小公司。而华人来美国很多都是自己创业,例如中餐馆、律师楼、牙科诊所、会计所等等。之前,因为企业税很高,大部分华人老板,会选择先不支付公司税,而是分别由公司的负责人(老板或合伙人)通过个人税的方式承担。而现在税改之后,企业税仅为20%,很多公司会直接选择通过公司来报税了,因为这样更划算。

同时,对于小的华人创业公司来说,原本他们没有能力把公司搬到海外,高额的企业税给他们的运营造成了很大的压力,如今企业税猛降,他们终于有了喘息的机会,能够赢得更大的生存空间。

有媒体预测,税改方案若实施,将在未来十年为美国公司、小商业主及个人减税6万亿(兆)元!

最大赢家还是大大富豪们

川普虽承诺任何改革将集中在中产阶级、主要为中产阶级减负,但实际上富人得利最大。获益最多的是占全美家庭总收入20%的富人,年收入48万美元以上的家庭。目前最高的个人所得税级保持39.6%不变,但是遗产税可能会被永久性废除。

美国税改从本质上仍然服务于高净值,高收入人群,虽然对于中低收入人群有了一定程度的见面,但是因为其群体本身的收入就不高其按比例的税收的政策对于减免也相当有限,预计在此方案正式出台后,美国移民又将迎来新一波的高峰期,而其移民改革悬而未决,很有可能会受其影响再度抬高门槛。

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